تأثير الحوكمة الإسلامية على الأداء المالي وقيمة الشركة: دراسة تطبيقية في عينة من المصارف الإسلامية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية

الباحث

بهاء محمد جبار الشمري

المشرف

أ.م.د. ميثم مالك راضي الخاقاني

الجامعة

جامعة الكوفة

الكلية / القسم

الإدارة والاقتصاد / المحاسبة

الشهادة

ماجستير

السنة

2022

لغة الرسالة

عربي

الكلمات المفتاحية

الحوكمة الإسلامية;الأداء المالي;قيمة الشركة;المصارف الإسلامية

يهدف هذا البحث إلى التحري عن طبيعة الحوكمة الإسلامية المطبقة في المصارف الاسلامية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية وبيان مستوى تأثيرها على الأداء المالي والقيمة للمصرف الإسلامي. اذ ان هنالك ضبابية غير واضحة في طبيعة ومدى عمل حوكمة الشركات في المصارف الاسلامية العراقية ومدى امتثالها لمعايير الحوكمة الإسلامية للهيأة الشرعية الصادرة عن هيأة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الاسلامية (AAOIFI) ومدى تأثير الحوكمة الاسلامية بإجراءاتها وقواعدها وممارساتها على الاداء المالي وقيمة الشركة للمصارف الاسلامية في العراق، خصوصا في ضورء النمو الكبير في عدد المصارف الاسلامية في العراق. وتمثلت عينة البحث بالمصارف الإسلامية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية والذي بلغ عددها (21) مصرفاً للفترة من عام 2014 إلى عام 2019. وقد تمَّ فحص القوائم المالية المنشورة في سوق العراق للأوراق المالية الخاصة بكل مصرف وبالاعتماد على آليات الحوكمة الإسلامية المتمثلة ب aac) مجلس الإدارة، are اجتماعات،ء الملكية الإدارية التي تزيد عن 705، نسبة كبار المساهمين، عدد لجان مجلس الإدارة، aac لجنة التدقيق الداخلي، جودة التدقيق الخارجيء إدارة المخاطرء عدد الهيأة الشرعية، jules الهيأة الشرعية، والافصاح والشفافية). وتم الاعتماد على قياس الأداء المالي من خلال العائد على الأصول CROA وقيمة الشركة باستخدام مقياس TobIN’S Q بعد تحليل البيانات واختبار الفرضيات تم أثبات معظمها والتوصل إلى مجموعة من الاستنتاجات اهمها: إن الحوكمة الإسلامية بشكلها الإجمالي تأثر على الأداء المالي وقيمة الشركة. وجد ايضاً أن هنالك تأثيراً Lage على الأداء المالي لبعض آليات الحوكمة الاسلامية ، وتأثير على قيمة الشركة للمصارف الإسلامية عينة البحث. وفي ضوء النتائج والاستنتاجات قم البحث مجموعة من التوصياتء أهمها: الاهتمام بموضوع الحوكمة الإسلامية من قبل الجهات الحكومية والتنظيمية والهيئات بسبب زيادة نمو المصارف الإسلامية خلال السنوات الأخيرة بنسبة 9648 من مصارف التقليدية، ضرورة Ob يقوم البنك المركزي العراقي بزيادة المراقبة على المصارف الإسلامية والتأكد من مدى التزامها بتطبيق قواعد ومعايير الحوكمة الاسلامية والافصاح عنها. كما ينبغي القيام بتعزيز فعالية هيئات الرقابة الشرعية لما لها من قدرة على حماية جميع أصحاب المصلحة:؛ وزيادة الوعي خلال عقد المؤتمرات والاجتماعات من قبل الهيئات التنظيمية والمصارف الإسلامية وبيان أهمية الهيأة الشرعية لبث الثقة بين الجمهور لما لها من أهمية كبيرة في تحسين كل من الأداء المالي وقيمة الشركة.

This research aims to investigate the nature of Islamic governance applied in Islamic banks listed on the Iraqi Stock Exchange and to indicate the level of its impact on the financial performance and value of the Islamic bank. As there is an ambiguity in the nature and extent of corporate governance work in Iraqi Islamic banks and the extent of their compliance with the standards of Islamic governance of the legal board issued by the Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI) and the extent of the impact of Islamic governance with its procedures, rules, and practices on the financial performance and the company’s value to Islamic banks in Iraq, especially in light of the significant growth in the number of Islamic banks in Iraq. The research sample was represented by the Islamic banks listed on the Iraqi Stock Exchange, which numbered (21) banks for the period from 2014 to 2019. The financial statements published in the Iraq Stock Exchange for each bank have been examined and based on Islamic governance mechanisms represented by (the number of the board of directors, the number of meetings, the administrative ownership of more than 5%, the percentage of major shareholders, the number of board committees, the number of the internal audit committee Quality of external audit, risk management, number of Shariah authority, Legal authority standards, disclosure, and transparency). The financial performance was measured by return on assets (ROA), and the company's value using Tobin's Q scale. After analyzing the data and testing the hypotheses, most of them have been proven and a set of conclusions have been reached, the most important of which are: Islamic governance in its overall form affects the financial performance and value of the company. It was also found that there is an important impact on the financial performance of some Islamic governance mechanisms.

طلب نسخة من الملف

الملفات غير منشورة على الموقع. اترك بياناتك وسيتواصل معك موظفو قسم الشؤون الثقافية والفنون لإرسال النسخة مجاناً.

الاسم

رقم الهاتف

البريد الإلكتروني

الغرض من الطلب (اختياري)

إرسال الطلب